Репатриация валютной выручки – это обязанность физлица или компании из РФ вернуть денежные средства причитающихся по условиям заключенных внешнеторговым договорам за переданные иностранным лицам товары, оказанные услуги, результаты интеллектуальной деятельности. Данное требование распространяется на иностранную и российскую валюту.
Пример:
Предприятие зарегистрированное на территории России поставило иностранной компании товары по заключенному договору. В указанный в договоре срок оплаты должна поступить на счет предприятия.
Общество с ограниченной ответственностью выдало заем иностранной компании. Денежные средства должны быть возвращенным в указанный в договоре срок.
Нарушение сроков репатриации валютной выручки.
Штрафы за нарушение сроков получения денег, в установленный договором период, определены в ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ:
1. Если деньги поступили на счет, но были зачислены не вовремя:
1/150 Ключевой ставки ЦБ от зачисленной суммы за каждый день просрочки поступления платежа.
2. Если деньги не поступили на счет по рублевым контрактам, в указанный в договоре срок:
от 3 % до 5 % от суммы не зачисленной в указанный срок.
от 5 % до 10 % по контрактам от суммы не зачисленной в указанный срок по договорам связанным с экспортом леса и лесоматериалов.
3. Если деньги не поступили на счет по договорам займа и валютным контрактам:
от 5% до 30% от суммы не зачисленной в указанный срок.
штраф для должностных лиц ограничен сумой 30 000 рублей.
Административная ответственность по указанному правонарушению применяется по истечению 45 дней после окончания срока установленного сторонами в договоре.
Если резидент не вернул на свои банковские счета сумму более ста миллионов рублей в течение одного года, то для него может наступить уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ.
Чтобы не получить штраф по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ необходимо прежде всего выяснить почему должник не исполняет свои обязательства. В случае недобросовестности нужно действовать быстро и решительно.
Подготовить и направить претензию в адрес иностранного контрагента.
Обратиться в суд с требованием об уплате причитающихся сумм.
Получить исполнительный документ.
Пытаться взыскать деньги по исполнительному листу.
Если сделка реальная и вы действительно пытаетесь получить свои деньги обратно, то Вам не стоит опасаться штрафа.
Привлечение к ответственности за нарушение обязанности по репатриации валютной выручки в 2024 году.
В 2024 году государство продолжает пристально отслеживать возврат денежных средств предпринимателям по международным контрактам. Лица не исполнившие обязательства привлекаются к ответственности государственными органами. Приведем примеры нескольких дел с описание сути дела:
1. Дело № А40-251772/2023. Решение Арбитражного суда г. Москвы от 09.02.2024 года.
ООО заключило сделку с Кипрской компанией договор о предоставлении последней процентного займа на сумму 15 млн. рублей в марте 2021 года. Договор займа поставлен ООО на учет в банке, по нему велась ведомость банковского контроля. Всего ООО предоставило займы Кипрской компании на общую сумму 12, 5 млн рублей. Денежные средства по соглашению сторон должны были возвращены до 30 апреля 2022 года. Однако, к указанному сроку было возвращено только 400 000 тысяч рублей. 06 сентября 2022 года ООО и Кипрская компания заключили доп. соглашение к договору по которому продлили срок возврата займа до 30 апреля 2024 года.
Несмотря на дополнительное соглашение налоговый орган вынес постановление о привлечении к административной ответственности ООО по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ и назначен штраф 990 000 рублей. Решение Арбитражного суда административный штраф снижен до 499 000 рублей.
2. Дело № А67-8508/2023. Решение Арбитражного суда Томской от 27.12.2023 года.
ООО зарегистрированное в Российской Федерации подписало несколько договоров на поставку компании из Узбекистана пиломатериала хвойных пород. Денежные средства за поставку товара на счет ООО не поступили в установленный в договоре срок. По результатам проверки налоговым органом возбуждено 22 дела. ООО привлечено к ответственности на общую сумма 948 000 рублей. Арбитражным судом принято решение о ликвидации ООО.
Русский
